上期写的是关于跨境企业与国际税收体系【原文链接:国际税收体系与跨境电商的关系】,这期写一下国际税收协定与跨境电商的关系。
国际税收协定(International tax agreement),对于跨境电商企业具有重要的意义。国际税收协定是各国之间达成的协议,用于解决跨境交易中的税收问题,包括利润分配、避免重复征税和税收优惠、税收情报交换等方面的规定。
国际税收协定主要有两个目标:
01
避免重复征税:
跨境电商企业在不同国家之间进行业务活动时,可能面临多国同时征税的问题。为了避免这种情况,各国之间通过国际税收协定协商并制定规则,以确保利润只被征税一次,或按照合理的方式分配给各国。
02
提供税收优惠和保护措施:
国际税收协定还可以为跨境电商企业提供税收优惠和保护措施。例如,一些国家可能与其他国家签订协定,允许跨境电商企业在一定条件下享受减免税或特殊税收待遇。
对于跨境电商企业而言,国际税收协定的重要性,体现在以下几个方面:
1. 利润分配准则:
国际税收协定通常包含有关利润分配的准则,用于确定跨境电商企业在各国之间的利润归属。这些准则可以帮助企业避免利润转移和避税行为,确保合理的利润分配和纳税。
2. 避免重复征税:
国际税收协定通过协商和规定,避免了跨境电商企业在多个国家之间重复缴纳税款的情况。这为企业降低了税务成本,提高了税收合规性。
3. 税收优惠和保护:
一些国际税收协定为跨境电商企业提供了税收优惠和保护措施。企业可以根据协定的规定,享受特定的减免税或税收优惠,从而降低税负并增加竞争力。
跨境电商企业应当了解各国之间的国际税收协定,并与税务顾问合作,确保在跨境业务中遵守相关的税收规定和协定,以实现税收合规和风险管理。
根据信息,中国与许多国家签订了双边税收协定,以避免双重征税和促进税收合作,包括税收情报交换等等。以下是目前我国签订的多边税收条约、税收情报交换协定等国家与地区。
(https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810770/index.html,完整的税收条约请打开官网链接获取)
本文作者: 易税通首席经济师 Mr. Mark