最近，西班牙税务局重新开始对跨境B2B采购项目申报进行现场检查，并随时开始税务调查，虽然已经是西班牙税务局的日常运营，但卖方提出要认真对待。最终，根据西班牙的增值税法，如果卖方一年内不申报欧盟跨境交易，税务机关将撤销卖方的欧盟税号，如果欧盟税号被税务局取消，卖方将无法再次申请。今天主编将与大家分享西班牙ECL合规申报。
01 首先我们先来明确谁有ECL申报的义务？
根据12月29日第1624/1992号皇家法令批准的《增值税条例》第79条，在共同体内提供或购买商品和服务，或在共同体内销售货物协定框架内转让成员商品的所有企业家或专家，只要欧洲联盟内发生跨国B2B交易(如销售或购买)，都必须提交本文件，特别是欧盟税号已经生效的卖方02 做ECL申报要满足什么要求
ECL申报必须按照税务机关的要求提供完整的数据，如果数据丢失或逾期，非标准申报应由税务机关负责。03 ECL申报时间
西班牙方面均按季度申报，ECL申报截止日期为申报季度下月20日(如第一季度申报截止日期为4月20日)。但是，必须完成ECL申报才能申报地方税号码，所以建议卖方在19日之前完成申报数据确认，以免逾期，从而产生滞纳金。
04 申报的主要内容
西班牙的ECL申报行为包括ES to EU，即从西班牙运往欧洲其他国家的B2B交易，西班牙从欧洲其他国家购买服务/商品的跨国交易都需要ECL申报。PS:跨境B2B交易申报必须在发货国家申报。
ECL申报需要以下资料
1.需要客户提供的销售报告和采购发票
2.双方的税号
3.交易金额
4.所在地国家代码
销售说明书(以亚马逊为例)
卖方可以根据销售报表中的AE列(包括订单税)和CA列(买方税号)确定每个订单是否属于免税的跨境B2B订单，然后根据接收国家(地区)确定需要申报的国家(地区)。如果发送国在西班牙，则必须在西班牙进行跨境B2B交易ECL申报。
购买发票(以亚马逊为例)
如果卖方跨境B2B交易没有通过在线平台进行离线交易，或者卖方的销售报告不包含其他购买行为，卖方应提供发票作为申报标准。
亚马逊发票下载步骤：数据报告税务文件库卖家费用税务发票下载。
05 不进行西班牙ECL申报的后果
如果先发现不符合标准的卖家，将收到以下信件：(不遵守原因：跨境B2B的卖家或购买方进行了申报，卖家作为交易对象没有申报，税务机关的数据库数据出现了分歧。）
信件的处理期限通常为10天，卖方必须在规定的时间内进行税务申报，税务机关必须回复以保持欧盟税号。否则将发生罚款，更严重的后果是欧盟税号将被取消。
根据西班牙的增值税规定，如果卖方一年内不申报欧盟跨境交易，税务机关将撤销卖方的欧盟税号，如果欧盟税号被税务局取消，卖方将无法再次申请。
逾期补充申报，罚款预测为10欧元罚款，100欧元罚款。具体金额要看罚款信。
申报后，只有拿到申报收据，卖方申报才算成功。
ECL报告收据示例：
欧盟国家对跨境电商税的限制只会越来越严格，建议卖方合规经营，在税务规定方面为此努力，不晚不申报，不申报，西班牙税务机关为了避免撤销卖方的欧盟税号，影响店铺经营。